Uw nieuwe website afschrijven of in één keer aftrekken?

U laat een nieuwe website bouwen en de factuur komt binnen. Mag dat bedrag dit jaar in één keer van de winst af, of moet u de website afschrijven over meerdere jaren? Het antwoord bepaalt hoeveel winst u dit jaar aangeeft, en dus hoeveel belasting u betaalt. Hieronder leest u hoe het in grote lijnen zit volgens de Belastingdienst, met een rekenvoorbeeld. Eén ding vooraf: wij zijn webbouwers, geen fiscalisten. Gebruik dit om het gesprek met uw boekhouder voor te bereiden, niet om het te vervangen.

Kosten of bedrijfsmiddel?

Het onderscheid tussen doorlopende websitekosten en een investering behandelden we al in ons artikel over de aftrekbaarheid van websiteonderhoud. In het kort: hosting, domein, onderhoud en kleine aanpassingen zijn kosten die u in het jaar zelf aftrekt. Een nieuwe website gebruikt u meerdere jaren. Dan spreekt de Belastingdienst van een bedrijfsmiddel.

De Belastingdienst omschrijft bedrijfsmiddelen als zaken die u niet direct wilt verkopen, maar meerdere jaren in uw onderneming gebruikt. Naast tastbare dingen als machines en inventaris noemt de Belastingdienst ook “niet-tastbare zaken die nut hebben voor de onderneming”. Een website valt daar in de praktijk meestal onder. Op zo’n bedrijfsmiddel schrijft u af.

De grens van 450 euro

Volgens de Belastingdienst mag u een bedrijfsmiddel dat minder dan € 450 kost, in één keer als kosten aftrekken. Voor een volledige nieuwe website komt u daar zelden onder. Voor een losse uitbreiding, zoals een extra pagina of een nieuw formulier op uw bestaande site, vaak wel.

Let op: de Belastingdienst noemt op die pagina niet expliciet of de grens inclusief of exclusief btw is. Bij de KIA rekent een btw-ondernemer met het bedrag zonder btw; vraag uw boekhouder hoe het voor de 450-eurogrens zit als u er net omheen zit.

Zo rekent u de afschrijving uit

De Belastingdienst geeft deze formule:

afschrijving per jaar = (aanschafkosten – restwaarde) : vermoedelijke gebruiksduur

Daar komen twee regels bij die voor een website uitmaken:

• Maximaal 20% per jaar. De afschrijving is volgens de Belastingdienst per jaar maximaal 20% van de aanschafkosten. Voor goodwill is dat 10%, en voor bedrijfspanden gelden aparte regels. Een website schrijft u dus in de regel in niet minder dan vijf jaar af, ook als u verwacht hem eerder te vervangen.
• Alleen voor het deel van het jaar dat u hem gebruikt. Gaat de site op 1 oktober live, dan schrijft u dat eerste jaar af over drie maanden, dus 3/12 van het jaarbedrag. Dat voorbeeld met een machine op 1 oktober geeft de Belastingdienst zelf.

De restwaarde is wat het bedrijfsmiddel aan het eind nog waard is. Bij een website is dat meestal weinig of niets: niemand koopt uw oude site over. Uw boekhouder bepaalt wat redelijk is.

Een rekenvoorbeeld

Stel: een schildersbedrijf in Amersfoort laat een website bouwen voor € 5.000 exclusief btw. De site gaat op 1 juli live. De restwaarde schatten ze op nul en ze gaan uit van vijf jaar gebruik.

• Afschrijving per jaar: € 5.000 : 5 = € 1.000. Dat is precies 20%, dus binnen de grens.
• Eerste jaar: zes maanden, dus € 500.
• Daarna vier volle jaren van € 1.000, en in het laatste jaar weer € 500.

Het maandelijkse onderhoud en de hosting staan daar los van. Die gaan gewoon als kosten door in het jaar dat u ze betaalt. Dit is een verzonnen voorbeeld om de rekensom te laten zien; uw eigen bedragen en keuzes kunnen anders uitvallen.

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Naast afschrijven bestaat er de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, de KIA. Dat is een extra aftrekpost bovenop de afschrijving, als u in een jaar voldoende investeert in bedrijfsmiddelen. Voor 2026 noemt de Belastingdienst deze bedragen:

• totaal geïnvesteerd tot en met € 2.900: geen KIA;
• van € 2.901 tot en met € 71.683: 28% van het investeringsbedrag;
• daarboven een vast of aflopend bedrag, en boven € 398.236 niets meer.

Het gaat om alle investeringen in dat jaar bij elkaar. Een nieuwe laptop, een bedrijfsbus en een website kunnen samen dus boven de ondergrens komen. Bedrijfsmiddelen onder € 450 tellen niet mee. Sommige zaken zijn uitgesloten, zoals goodwill en publiekrechtelijke vergunningen. Of uw website in uw situatie meetelt, laat u uw boekhouder bevestigen. Deze bedragen veranderen elk jaar, dus kijk voor een ander jaar op belastingdienst.nl.

Btw en de kleineondernemersregeling

Bent u btw-ondernemer, dan rekent u met het bedrag zonder btw en trekt u de btw af als voorbelasting. Gebruikt u de kleineondernemersregeling, dan kunt u de btw niet terugvragen. Voor de KIA zegt de Belastingdienst dat u dan uitgaat van het investeringsbedrag inclusief btw. Uw website wordt in dat geval dus een stuk duurder in de boeken.

Wat dit betekent voor uw keuze

Afschrijven spreidt de belastingvoordelen over meerdere jaren. Huurt u een website voor een vast bedrag per maand, dan zijn het doorgaans gewone kosten. Dat is fiscaal anders, maar niet per se beter: bij huur bent u vaak geen eigenaar van de site. Die afweging staat in website huren of kopen. Hoe u een budget verstandig verdeelt over de bouw en de jaren daarna, leest u in budget verdelen tussen bouwen en onderhouden.

Vervangt u de site eerder dan gepland, bijvoorbeeld na drie jaar, dan staat er nog een restant op de balans. Wat daarmee gebeurt, is iets voor uw boekhouder.

Een website laten bouwen met een duidelijke factuur

Voor uw boekhouder is het prettig als de bouw en het maandelijkse onderhoud op aparte facturen staan. Bij ons is dat zo: u krijgt na een kort gesprek een vaste prijs voor de bouw, en onderhoud is een apart abonnement vanaf € 45 per maand. Hoe de prijs van een nieuwe site tot stand komt, leest u op de pagina over de kosten van een website laten maken. Twijfelt u over de fiscale verwerking, laat u dan adviseren door uw boekhouder of belastingadviseur.